pul oqimi belgisida hisoblash pul oqimining nozik

pul oqimi jadvalini tashkil etuvchi CFos, tez-tez davri oxirida hisoblash balansi Buxgalteriya ma'lumotlarga mos emas, deb aslida bilan duch keladi. sababi ular pul oqimi hisob-kitoblarga muhim o'zgarishlar amalga emas edi, deb.

walkthroughs foydalaning:

  • CFO uchun Excel
  • Sizning kompaniya boshqaruv hisobi
  • olti oy natijalarini aniqlash

to'g'risidagi hisobotni tuzish pul oqimi an'anaviy ayrim muammolar bilan bog'liq bilvosita usul. mumtoz nazariyasi, inventar o'zgarishlar kompaniyaning foyda moslashtirish uchun taklif qabul hisob va to'lanadigan hisob, amortizatsiya ta'siri uchun hisob va oxir-oqibat kompaniya mavjud mablag'larning bir balansiga keladi.

Biroq, bu yondashuv nozik bir qancha hisob emas. Natijada, mablag'larning balansida ma'lumotlar bilvosita usul real vaziyatga mos emas pul oqimi bayonotida tayyorlashda qabul qildi. qabul tafovutlarni bartaraf qilish uchun, hisobot yozib qo'yib, o'rnidan turdi element "Boshqalar" kiriladi. Taassufki, bu tarzda tuzilgan hisobot sifati, haqida gapirish, uni shart emas. Shunday bo'lsa-da, ortiqcha o'zgarishlar oldini olish uchun bir universal yo'li bor.

yo'qotishlarni oldini yordam beradi va kompaniya o'tadigan aniqlash uchun hisobot,

sof pul oqimining hisoblash. formula

balansi asosida sof pul oqimining quyidagicha davrida (ΔD) uchun mo'ljallangan bo'lishi mumkin:

ΔD = (DP - ΔTA ΔTP) + (-ΔVOA) + (+ ΔSK ΔZK)

qaerda DP - taqsimlanmagan daromad o'zgarishi (balansi sahifa 470).
ΔTA - joriy aktivlarning o'zgartirish, pul tashqari (sahifa 290 - Page 260 ..);
ΔTP - joriy majburiyatlarini o'zgartirish (sahifa 690 - sahifa 610 ..);
ΔVOA - non-joriy aktivlarning o'zgartirish; (190 sah.)
ΔSK - Xususiy kapital o'zgarish saqlab tashqari daromad (sahifa 490 - sahifa 470 ..);
ΔZK - kredit kapitali o'zgarish (sahifasi 590 + 610 pp ..).

ΔTA + ΔTP - - operatsion faoliyatida pul oqimini, -ΔVOA va ΔSK + ΔZK sifatida - investitsiya va moliyaviy faoliyatini asoslangan, o'z navbatida, DP: bu va hisobga olganda, pul oqimi jadvalini bilvosita usul qilish kabi. Aslida, bu to'g'ri emas.

pul uchun ular qilgan va biz yuqoridagi formulada sarlavha qaerda sozlamalar qilish uchun zarur bo'lgan kompaniya nima bo'ldi tushunish uchun. Misol uchun, moliyaviy pul oqimining yaxshilash Buxgalteriya pul oqimi bayonotidan sarmoya qarz davrida o'zgarishi (+ ΔSK ΔZK) va moliyaviy pul oqimlarini o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi mumkin. (Taxminan ma'lumot olish uchun investitsiya pul oqimlarining o'xshashlik belgilangan o'zgarishlar tomonidan bashorat pul oqimlarini >> modeli ).

Bu o'zgartishlar belgilangan so'ng, bo'lishi uchun:

  • komponentlar uchun split o'zgarishlar (hisoblangan, lekin to'lanmagan foiz, shuning uchun tashqariga kurs valyuta kreditlari bo'yicha farqlar va.). hisob yozishmalari tahlili bilan bor voz bo'lmaydi;
  • investitsiya va moliyaviy faoliyati uchun belgilangan o'zgarishlar uchun belgilangan operatsion pul oqimi.

Natijada, aniq pul oqimi hisoblash uchun formula bu kabi qarash edi yo'lga sifatida:

ΔD = (DP - ΔTP ΔTA + + + SG 1 ... IKn + + + ... + FK1 FKn) + (-ΔVOA - SG 1 - ... - IKn) + (+ ΔSK ΔZK - FK1 - ... - FKn)

qaerda SG 1 n ... - investitsiya faoliyatiga olingan pul oqimi o'zgarishlar;
FK1 n ... - moliyaviy faoliyatdan pul oqimining o'zgarishlar.

shaxsiy tajribasi

Oleg Moseyev, GC "AvtoSpetsTsentr" moliyaviy direktori

Bizning kompaniya, bilvosita usul pul oqimi jadvalini bir shunga o'xshash tarzda ishlab chiqilgan. hisobot, bu shaklining afzalligi pul oqimlari uchun muddatga kompaniyasi tomonidan kasb foyda o'tish ko'rinishi hisoblanadi. Men to'rt yil oldin, bu hisobotning tayyorlash tashabbusi edi keyin, qolgan burdalarni terib hisobvaraqlariga o'zgartirish nima savol o'z-o'zidan qoldirgan sof foyda bilan mos kelmaydi.

pul oqimlarini hisoblash. misol

Dezhen oqimi hisoblash u tuyulishi mumkin kabi murakkab emas. (Naqd bayonot dekabr 2009 "G'arb" bir qishloq xo'jaligi ishlab chiqarish misolida bilvosita usul uchun oqadi - Ad ... o'zgardi maxfiyligini himoya qilish uchun kompaniya nomi ).

hisob kompaniyasi Rossiya standart grafik, soni kelajakda faoliyat ko'rsatadi. (.. 1-jadval) balansi va to'g'ridan-to'g'ri usuli (2-jadval qarang ..), oxirgi hisobot davriga, shuningdek bazasi yozuvlari bilan rasmiylashtiriladi pul oqimi jadvalini: boshlang'ich ma'lumotlar ishlatiladi.

Read more:   jurnal "Moliya". U bashorat

Endi, bosqichma-bosqich, moliyaviy va barcha operatsion naqd oxirgi investitsiya, bilvosita pul oqimi, shu jumladan hisob qilinadi hisoblash bo'ladi.

Jadval "G'arb" 1. Balance, ming. Poklaninglar.

balansi element 01.12.09 31.12.09 o'zgarish
aktivlar
Amaldagi aktivlari (p. 190), vol. H. 81395 81540 145
 Asosiy agent (p. 120) 81395 81540 145
Amaldagi aktivlari (p. 290), vol. H. 33520 50420 16900
O'rinbosarlar (p. 210) 19081 16695 -2386
Schyotlar (kutilmoqda to'lovlar
hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida) (p. 240)
9934 28079 18145
Pul (P. 260) 4505 5646 1141
Balance (p. 300) 114915 131960 17045
passiv
Capital va zahiralari (p. 490), vol. H. -687 1655 2342
Ustav kapitali (p. 410) 2252 2252
Taqsimlanmagan daromad (zarar) (p. 470) -2939 -597 2342
Uzoq muddatli majburiyatlar (p. 590), vol. H. 108063 106779 -1284
Kreditlar va kreditlar (p. 510) 108063 106779 -1284
Amaldagi majburiyatlar (p. 690), vol. H. 7539 23526 15987
Kreditlar va kreditlar (p. 610) 2600 18426 15826
Hisob to'lanadigan (p. 620) 4939 5100 161
Balance (p. 700) 114915 131960 17045

2-jadval  yonilg'i bayonoti to'g'ridan-to'g'ri usuli bilan qurilgan, 2009 yil dekabr, Oqim

ko'rsatkich Miqdori
ming. Poklaninglar.
olib oldinga balansi 4505
Operatsion pul oqimi -12.984
Investitsiya pul oqimi -402
Moliyaviy pul oqimi 14527
oshirildi oldinga balansi 5646

1-qadam: investitsiya pul oqimining hisoblash

to'g'ridan-to'g'ri usuli bilan hosil pul oqimlarini bayonotga ko'ra, 2009 yil dekabr uchun "G'arb" investitsiya faoliyati bilan bog'liq pul mablag'lari oqimi 402 ming tashkil etdi. Rubles (qarang. jadval. 2). balansi bo'lmagan joriy aktivlarning qiymati 145 ming oshdi, deb ko'rsatadi. Rubles. ikki stavkalari o'rtasidagi farq (. -257 ming poklaninglar.) - tuzatishlarni investitsiya oqimlari uchun.

komponentlarining bu ko'rsatkichni ajratish uchun (va 08 "non-joriy aktivlarning investitsiyalar" "o'rnatilgan bo'lishi uskunalari" hisob 01 "asosiy kapitalga", 02 "asosiy fondlarni Eskirish", 07) hisob nodavlat joriy aktivlar hisobga oladi hisob, tahlil kerak. Buxgalteriya toki bilan non-oqim dan aktivlarning harakati va aksincha aks ettiradi:

  • Dt 01 "Duran zotlarning" - "o'sayotgan va to'qimalarga ham Hayvonlar" RM 11 - 141 ming rubl .. (Erga tarjima o'stirish aholi);
  • Dt 11 "o'sayotgan va to'qimalarga ham Hayvonlar" - RM 01 "Duran zotlarning" - 94 ming rubl .. (Poda va bo'rdoqiga boqish uchun asosiy uzatish hayvonlar brakka chiqarish).

Shunga ko'ra, tuzatish investitsiya pul oqimi bilvosita usul qurilish 47 ming miqdorida "non-oqim predmetlarning va joriy aktivlar orasidagi o'tish" ostida amalga oshiriladi. Poklaninglar. (141 th Rub - .. 94 Sen ..) (3-jadval qarang ..).

SMEs bo'yicha pul oqimi jadvalini tuzish

Stol 3.  pul oqimi jadvalini dekabr 2009, bilvosita usuli bilan qurilgan

p / p sonli ko'rsatkich Miqdori
ming. Poklaninglar.
1 olib oldinga balansi 4505
2 Sof foyda 2342
3 amortizatsiya 1141
4 hisob harakati
debitorlik
-18.145
5 hisob harakati
debitorlik
161
6 turgan mavjudotlar uchun bo'lur va qarzlarning qayta ko'rib -931
7 inventarizatsiya harakati 2386
8 non-oqim va joriy aktivlarni maqolalar orasidagi o'tish 47
9 Harakati QQS to'lanishi / debitorlik
10 Hisoblangan, lekin to'lanmagan
kreditlar va qarzlar bo'yicha xarajatlar
15
11 Operatsion pul oqimi
(2 daqiqa 10 orqali qatorlar yig'indisi)
-12.984
12 nodavlat joriy aktivlari o'zgartirish -145
13 amortizatsiya -1141
14 turgan mavjudotlar uchun bo'lur va qarzlarning qayta ko'rib 931
15 buxgalteriya hisobi maqolalar orasidagi o'tish
nodavlat joriy va joriy aktivlar
-47
16 Investitsiya pul oqimi (12-15 bilan qatorlar yig'indisi) -402
17 Poytaxtimizda o'zgarishlar (xolislik va qarz) 14542
18 kreditlar va kreditlar bo'yicha hisoblangan, lekin to'lanmagan xarajatlar -15
19 Moliyaviy pul oqimi
(18 Sit 17 bilan satrlar yig'indisi)
14527
20 Chiquvchi balansi (p. + 1
+ p. 11 + p. 16 + p. 19)
5646

Qishloq xo'jalik korxonasi keyingi guruh "G'arb" yuborilganlar qadrsizlanganini aks:

  • Dt 20 "Boshlang'ich ishlab chiqarish" - RM 02 "Eskirish" -
  • . 841 ming poklaninglar.
  • Dt 25 "Umumiy xarajatlar" - RM 02 "Eskirish" - 298 ming rubl..
  • Dt 26 "Umumiy xarajatlar" - RM 02 "Eskirish" - 2 ming rubl ..
Read more:   -maslahatchi uni chaqiradi

Foydali maqola? , Bookmark, saqlash uchun bir sahifa qo'shish, uni chop yoki uni yuborish. 

Shuning uchun, 1141 uchun investitsiya pul oqimi amortizasiya miqdorda ming. Rub tuzatish. (841 ming. Rub. + 298 ming. Rub. + 2 th. Rub.).

Dekabr oyida kompaniya. Rubles ming 94 so'mlik uskunalar hisobini oldi va 1235 kuni qurilish ishlari tannarxini nodavlat joriy aktivlarning qiymati ustida botdi. So'mu shuningdek javobgar shaxslar orqali amalga subpudratchilar xizmatlari to'lovi (4-bilan bog'liq xarajatlarini. Rubles ) .. Bu ish operatsiyalari (.. Faqat 1333 ming rubl miqdorida) quyidagi yozuvlar bilan aks ettirilgan:

  • . RM 60 "etkazib beruvchilar va pudratchilarga to'lovlar» - - Dt 07 "uskunalar o'rnatilgan bo'lishi" 94 ming rubl;.
  • Dt 08,3 "nodavlat joriy aktivlarga investitsiyalar" - "etkazib beruvchilar va pudratchilarga to'lovlar," RM 60 - 1235 ming rubl..
  • Dt 08,3 "nodavlat joriy aktivlarga investitsiyalar" - RM 71 "Payroll" - 4 ming rubl ..

nima bu operatsiyalar bilan bog'liq o'zgarishlar qilinishi kerak, biz keyinchalik aytaman. Shunday qilib, yuqorida aytilgan operatsiyalar investitsiya faoliyati bilan bog'liq, lekin ro'yxati faqat ular tomonidan charchab emas. Axir, "naqd pul" hisob 50 "kassiri" va 51 "hisob" faoliyat xil turdagi bilan bog'liq operatsiyalar aks mumkin. Bu, masalan, ish uchun pudratchi to'lov (398 ming rubl ..) va hisobot ostida mablag'larini berish amalga (4-rub'i..) - faqat 402 ming rubl miqdorida :.

  • Dt 60 "etkazib beruvchilar va pudratchilarga to'lovlar» - RM 51 "hisobvaraqlaridan" - 398 ming rubl..
  • Dt 71 "Payroll" - 50,1 Km "rubl G'aznachi tashkiloti" - 4 ming rubl ..

Shunday qilib, biz o'zgarishlar yuborish amalga oshirish uchun barcha zarur topish. investitsiya oqimi hisoblash uchun, davom ettirishdan oldin, (biz bir xil hisob simi o'girib) pul "tranzit" bartaraf.
Biz mulohazalarini hisob debet hisob bo'lmagan mavjudotlar X kredit hisobida mos keladi va kredit 50 hisob va 51 pul X orqali tranzit, asosiy vosita bo'lib kelgan hijrat, degan ma'noni anglatadi bir xil miqdorda tomonidan hisob X debet mos keladi, agar .

Ular pul oqimlarini ta'sir qilmaydi, deb, bu "tranzit" pul hisob tashqari lozim. Juda ham qiziq debet yoki kredit hisob X. qolgan pul bor, ular balansida turgan borliqlarning qiymati investitsiya pul oqimi va o'zgarishlar orasidagi farq tug'diradi.

Bu hisob Bordro "60" etkazib beruvchilar va pudratchilar va 71 bilan hisob-kitoblar "- bunday" tranzit "hisob misolida. yozuvlarni chiday tartibi, biz pul tranzit bu hisob kredit tozalash va 931 ming qiymatini olish, deb. poklaninglar. (94 ming (Ar 07 - .. Km 60) + 1 235 ming (AM 08,03 - .. Cr 60) + 4-RUB (Am 08,03 - .. Km 71) - 398 ming (Ar 60 - .. Km 51) - 4 ming (Ar 71 - .. Km 50,1)). natija - bu boshqa emas, debitorlik va kreditorlik qarzi harakati tuzatish sifatida. iqtisodiy ma'noda, asosiy vositalarni sotib olish oshirish yoki hisob oladigan, kamayib tomonidan amalga oshiriladi, degan ma'noni anglatadi. Shuning uchun, investitsiya oqimini hisoblash bu qiymatni minus belgisi bilan hisobga olinadi.

Shunday qilib, bu bitimlar tahlil natijasida topilgan:

  • balansida bo'lmagan joriy aktivlarning qiymati 145 ming rubl oshdi .;
  • 1 141 ming rubldan hisoblangan amortizatsiya .;
  • hisob (yoki hisob) debitorlik asosiy kapitalga investitsiyalar munosabati bilan 931 ming o'zgardi .;
  • non-oqim va joriy aktivlar hisobvaraqlari bo'yicha off va transfer fondlari o'rtasidagi farq 47 ming tashkil etdi. rubl.

Bu (qarang. Jadval. 3) endi sof pul oqimi investitsiya bilvosita usuli hisoblash oson. U. -402 ming bo'lishi poklaninglar bo'ladi. (-145 ming rubl - .. 1141 ming rubl - .. (- 931 ming rubl) -.. 47 ming rubl ..). Olingan miqdor bevosita usuli bilan tuzilgan pul oqimi bayonotida investitsiya pul oqimining qiymati, bir xil bo'ladi. Shuning uchun, har qanday didga to'g'ri aniqlanadi.

2-bosqich: Moliyaviy naqd rivoji o'zgarishlar aniqlang

Moliyaviy pul oqimi investitsiyalar bir xil mantiq ko'ra hisoblanadi. Biz moliyaviy faoliyati bilan bog'liq sarmoya va qarz (80 "ustav kapitali" 67 "uzoq muddatli kreditlar bo'yicha hisob-kitoblar"), hisob 51 yuborish uchun tashkil hisob yozishmalar, tahlil, va nihoyat, biz kerakli o'zgarishlar kutish. yozuvlari quyidagi ro'yxatda hisobvaraqlariga kompaniyasi "G'arb" qilingan:

  • Dt 91,2 "Boshqa xarajatlar» - Km 67,2, "rubl uzoq muddatli kreditlar bo'yicha foiz" - 1201 ming rubl .. (Kredit uchun Nachis-lennye foiz);
  • 67,2 "rubl uzoq muddatli kreditlar bo'yicha foiz" DT - 1186 ming rubl .. - RM 51 "hisobvaraqlaridan" (Kredit uchun to'lanadigan foiz).
Read more:   A sodda rekord taqchilligini

15 ming uchun bank kreditlari bo'yicha davri foizlar uchun, ko'rinib turganidek. Aslida ko'proq pul rubl. Bu tafovut sabab qiziqish to'lov har oyning 20-kuni bo'lishi kerak, deb. Bu holda, oyning qolgan kunlari uchun hisoblangan foiz, kelgusi davrda to'lanishi kerak bo'ladi. hisoblangan va o'z vaqtida olinmagan foizlar o'rtasidagi farq to'g'ridan tuzilgan balansi dan tenglik va qarz o'lchanadigan-neniem xarajat va moliyaviy pul oqimi bayonotida pul oqimi orasidagi farq, aniq bayon qilinadi aniqlangan.

Bu 2009 yilning dekabr oyida kompaniya o'z va qarz kapitali 14 542 ming kishiga ko'paydi ekan. Poklaninglar. (+ ΔSK ΔZK, 0 th. Rub. + (-1284 th. Rub.) + 15 826 ming. Rub.). Shu bilan bir vaqtda, qarzlar bo'yicha hisoblangan, lekin to'lanmagan foiz 15 ming tashkil etdi. Rubles. Shuning uchun moliyaviy pul oqimi 14,527 ming teng, bilvosita hisoblanadi. Poklaninglar. (14,542 th Rub - .. 15 Sen ..) (3-jadval qarang ..).

3 qadam: Operatsion pul oqimi hisoblash

Operatsion pul oqimi saqlanib daromad o'zgarishlar, joriy aktivlar va balans majburiyatlari, shuningdek, avvalgi bosqichlarida aniqlangan o'zgarishlar maqolalar yig'indisi sifatida hisoblanadi. 2009 yilning dekabr oyida "G'arb" balansiga ko'ra (qarang. Jadval. 1) 2 342 ming. Rubl ortdi kazançlarını. Zachiralarni 2386 ming ga kamaydi. So'mu schyotlar 18 145 ming. Rubl ortdi. Shuningdek 161 ming hisobot davrida. Rubles qarzi ko'paydi. Shunga ko'ra, -13256 th. Rub teng birinchi yondashuv ham, bilvosita usuli bilan belgilangan operatsion pul oqimi. (2342 ming rubl - .. (-2,386 ming rubl + 18 145 ming rubl) + 161 ming rubl ......). Bu -12 984 ming. rublni oldin va hisob muayyan o'zgarishlar hisobga olgan holda. (-13 256k RUB RUB + 1141 th -.... 931 ming rubl + 47 rubl + 15 ming sen ......) (.. jadval 3 ga qarang).

tahlil davrida, korxona foyda ijobiy bo'lishiga qaramay, natijada dan ko'rinib turganidek, operatsion pul oqimi salbiy bo'ladi. foyda bo'lsa, qaerda pul bo'ldi: Bu an'anaviy savol bor, deb? Bu vaziyatda sababi - 18 145 ming rubl debitorlik muhim o'sish ..

Agar batafsil shug'ullanish bo'lsa, debitorlik o'sish haq. Bu yillik talab miqdorida don yetkazib berish bo'yicha avans zarurligi bilan izohlanadi - kompaniyaning keyingi o'rim-yig'im qadar kafolatlangan oziq-ovqat etkazib berilgan va endi don narxi o'zgarishiga bog'liq bo'ldi. debitorlik hisob fi-moliyaviy qilish ortish asosiy manbai kompaniyaning moliyaviy faoliyati bo'ldi - qisqa muddatli bank kredit jalb bilan amalga oldindan to'lov. Shunday qilib, salbiy operatsion oqimi salbiy korxona xususiyati deb hisoblash mumkin emas.

shaxsiy fikri

Elena Denisova, CFO "Chateau Le Grand Vostok"

kompaniyasi naqd chiqaradi qanday samarali: investorlar bilan ishlash uchun asosiy hisobot, u asosiy savolga mas'ul bo'lgani - kichik kompaniyalar pul oqimi jadvalini bilvosita usul uchun. Bu jarayonning samaradorligini rejalashtirilgan maqsadlar dan pul oqimining asosiy unsurlar haqiqiy qadriyatlar og'ish hisoblash, ya'ni, varyans tahlil yordamida hisoblash uchun eng oson yo'lidir. rejasini quyidagi Aslida bo'lsa, moliyachi yoki hisobchi shunday rejasi bilan final farq pul oqimi bayonotida daromad yoki xarajat har xil hissa baholash, har bir og'ish to'playdi.

Moliyaviy boshqarish bo'yicha uslubiy tavsiya

  • 2018 yilda CFO diqqat markazida

Sizning professional o'sish uchun Kitoblar

  • Microsoft Excel «: tayyor echimlar - uni olish va uni zavq"!
  • "Qanday qilib pul oqimlarini nazorat qilish uchun"
  • "Navbatchi iymon mumkin pudratchilar, besh test darajalari"
  • "Yarim yil yakunlari: rejasi-dalil"
  • «Pul shoh bo'ladi. Pul boshqarish kompaniyasi "

foydalanish

Siz ham yoqishi mumkin

a Izoh qo'shish

Sizning e-mail chop qilinmaydi. Kerakli joylar belgilangan *