QQS optimallashtirish uchun nisbatan xavfsiz, yo'llari

QQS optimallashtirish uchun nisbatan xavfsiz, yo'llari

QQS optimallashtirish An'anaviy yo'llari ikki turga ajratish mumkin: bir soliq, boshqa kechikish to'lashni beradi - byudjetga o'tkaziladi miqdorini oldini olish yoki kamaytirish uchun. Bugungi kunda, kompaniyalar soliq yukini kamaytirish uchun ba'zi tomonidan tasdiqlangan yo'llar foyda olish mumkin.

walkthroughs foydalaning:

  • CFO uchun Excel
  • Sizning kompaniya boshqaruv hisobi
  • olti oy natijalarini aniqlash

variant foydalanishga asoslangan bir variant soliq tejash - uning ijrosi QQS lozim emas (Soliq kodeksining 149.). Options variant ega bir tomonlama unga ostida huquqidan voz kechadilar mumkin sharti bilan, (chet el valyutasidagi qimmatli qog'ozlar va pul jumladan) mol-mulkni qabul qilish huquqiga (uzatish) aniqlash har qanday shartnomalar bo'lishi mumkin.

Shuningdek qarang :

  • Xavfli va xavfsiz yo'llari 2017 yilda QQS optimallashtirish >>

Qanday qilib amalda ko'rinadi? Misol uchun, tomonlar yetkazib berish bo'yicha shartnoma imzolanadi. bepul - bu holda, majburiy shartlarga birida. QQS lozim yutuqlar sotuvchi sifatida qabul summalar (san'at. Soliq kodeksining 167). Buni oldini olish uchun, tomonlar o'rniga shartnoma ta'minlash uchun mumkin va oldindan topshirish u bir variant shartnoma tuzilgan. Unga ko'ra, sotuvchi variant xaridorga kelajakda qat'iy belgilangan narxda mollari sotib olish huquqiga beradi, va xaridor QQS solinmasa variant mukofotlarni to'laydi. Bu holda, ta'minot shartnoma narxi, aslida, variant qiymati tomonidan to'lov tomonidan ishlab chiqarilgan qiymati kamaytiriladi.

bir variant sotib olish uchun shartnoma bir shakli joriy qonunlar mavjud emas. shartnoma (Art. Fuqarolik kodeksining 421) erkinligi tamoyiliga amal qilgan holda, tomonlar Fuqarolik kodeksining 30-bob qoidalari foyda olish mumkin va variantni sotish shartnoma tuzish. Shunday qilib, bunday shartnoma mavzu quyidagi haqida nima deyish mumkin: ". Sotuvchi ta'minlash uchun shart va xaridor - sotib olish va bunday mahsulotni sotib olish huquqiga (variant) to'lash uchun" Shuningdek shartnomada amal qilish muddati kabi ixtiyoriy xususiyatlarga belgilangan (ya'ni qabul qiluvchi mahsulot sotib olish huquqiga amalga mumkin qadar), variant mukofoti miqdorini (aslida, avans miqdori) va boshqalar.

O'RNAK
tashkil 10 000 ming. Surtishadi miqdorida mol sotish rejalashtirmoqda. Bu 18 foiz miqdorida qo'shiladi QQS tovarlarni narxi amalga oshirishda, o'z navbatida, umumiy soliq rejimini foydalanadi. Bu holda, sotuvchi 2 360 ming. rubl miqdorida avans haqida aytib o'tdi. QQS. Bu holda, ta'minot shartnoma kirgan va unga bir avans olgan, tashkilot, ya'ni, 18/118 hisoblangan kursi bo'yicha 360 ming. Rub QQS to'lash kerak bo'ladi. ming. Rub 1800 savdo, miqdori, qiymati bo'yicha to'langan QQS umumiy miqdori. (10 000 ming. Rub. 18, X {b863dd6f8f374bcd53397b8c07f00cea266f10d19f08a0131103a95c4c37b543}).

variant taqdirda (. ko'rish 1-shakl) Tomonlar 8000 th. Rub tovarlar narxini belgilaydi. Ushbu parametr, xaridor 2000 ming variant mukofot klubi bo'lgan shartnoma bo'lsa. poklaninglar. Bu miqdor QQS lozim emas. Keyinchalik, tovarlar sotish sotuvchi 1 440 ming miqdorida QQS to'laydi qachon. Poklaninglar. (8000 ming. Rub. 18, X {b863dd6f8f374bcd53397b8c07f00cea266f10d19f08a0131103a95c4c37b543}). Shunday qilib, jamg'arma miqdori bo'yicha QQS 360 ming bo'ladi. Poklaninglar.

Sxemasi 1 bir variant shartnoma foydalanish
QQS optimallashtirish uchun nisbatan xavfsiz, yo'llari

variantni yordamida haydash talab avans summasi etarlicha katta bo'lgan sotuvchisi uchun foydali bo'lishi, va Prepaid bilan QQS tejash loyihalarni amalga oshirish bo'yicha olib borilayotgan ishlar oqlaydi bo'ladi. Axir, u faqat shartnoma tuzish borasida bir qator ishlar qilish kerak emas edi, balki xaridor bilan muzokara qilish. U Bundan tashqari, soliq imtiyozlari bera olmaydi shuning uchun QQS holda (bir variant bo'yicha) tovarlarni kasb va bunday sxemasi qabul qilmaydi, hech qanday "bonus" hisoblanadi. Shuning uchun, u kelajakda mol eksport qilinadi, agar mijozlar bilan variantni uchun "soddalashtirilgan soliq tizimi" ish, shuningdek, osonroq bo'ladi.

Read more:   "Gazprom" Xitoy do'konida

Fikr amaliyotchilar
Dmitriy Plotnikov, o'rinbosari moliya direktori tarqatish kompaniyasi "Avalon"

Fikrimcha, aktsiyadorlik variant sxemasi foydalanish juda qiziqarli yechim bo'lmasa kichik yoki o'rta kompaniya uchun yagona tanlovdir. hamkori yoki QQS optimallashtirish maqsadida filiallari o'rtasidagi munosabatlar bir murakkab zanjir qurish ko'ra ba'zan oson bo'lgan qarshi bilan muzokara. Biroq, yozma ish qochib bo'lmaydi, sen xaridor bilan qo'shimcha ish va muzokara kerak bo'ladi. Bundan tashqari, o'tgan ehtimol hech narsa faqat tovon bir xil talab qiladi qilmaydi. Lekin bu hali etkazilgan QQS dan kam bo'ladi.

Vladimir Meshcheryakov, "Okean TRK" moliyaviy direktori (Sankt-Peterburg)

ishlab chiqarish kompaniyasi uchun qimmat uskunalar yoki xom ashyo sotib olish, ayniqsa variantlar, e'tibor, albatta munosib bilan Option. Bir variant shartnoma, shuningdek, bu holda, bojxona to'lovlarini to'lash bo'yicha qo'shimcha tejash bor, tashqi savdo foydalanish mumkin. Ushbu tartibga soliq organlari da'volar, bitim konfiguratsiya albatta, kompaniya narxlarida bir qatorga uni hamma ishlatmang, bo'lmasa, mumkin emas. Ekspert fikri
Aleksey Yakovlev, soliq amaliyotida rahbari soliq boshqarmasi va "FBK" huquqini tortishadiganlari

fuqarolik nizolarni ham mashq va soliq qonun loyihalarini berish birinchi ega amalga oshirish emas, deb tasdiqlaydi. , Variant masalani yondashuv bilan o'xshashlik birinchi ega aynan bir xil tasniflanadi mumkin qo'rquvlar bor. So'ngra variantni amalga oshirish bo'yicha hech qanday operatsiya bor, masalan, u qo'shilgan qiymat solig'idan ozod etildi.

Aloqa Shunday ekan, optimallashtirish taklif versiyasi soliq organlari tomonidan da'volar taqdimot yuqori xavfi paydo, bu bosqichda ko'rish mumkin o'tadigan amalga oshirish mablag'larini qabul qildi.

savdo holda mulkning egalik uzatish

Agar inqiroz yilda, pul yo'qligi uchun qoplash va kreditorlar bilan hal qilish uchun bir qancha kompaniyalar asosiy ishlab chiqarish yoki boshqa qimmat mulkni jalb emas sobit aktivlarini sotish kerak. boshqa shartnoma sotish almashtirish - qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha saqlash uchun nisbatan oson yo'l yo'q. Shunday qilib, poytaxt vakolatli (ulushi) uchun 39-modda Soliq kodi hissasi muvofiq amalga oshirilishini tan emas, tashish ustav kapitalining operatsiya ob'ekt QQS (mirshab. 1 n. 2 v. 146 RF) qabul qilinishi mumkin emas.

sifatida quyidagilar optimallashtirish sxemasi mohiyati (qarang. sxemasi 2). Sotuvchi (kompaniyasi 1) va xaridor (kompaniyasi 3) "maxsus maqsadi shaxslar" tashkil etish bo'yicha kelisha (Company 2). Bir kompaniya tegishli sobit shaxs, bu operatsiya emas soliq (amalga oshirish mulk qiziqish to'lanmaydi yildan 3. barcha sotilgan 100 foizni tashkil etishi mumkin ustav kapitali kompaniyasi 2. Keyinchalik mulk qiziqish Company 2, yozuvlari sifatida uzatiladi QQS mavzusi - Imzo 12 Soliq kodeksining 149-moddasi 2) ....

Sxemasi 2 asosiy kapitalga uzatish ichiga
QQS optimallashtirish uchun nisbatan xavfsiz, yo'llari

vakolatli (ulushi) kapitalini qilishda mulkni sotish almashtirish Bu sxema qurilish, ayniqsa, mashhur. asosiy vositalarni yuqori qiymati soliq tejash juda ta'sirli bo'lishi mumkin. soliq organlari soliq afzalligi asosiy vositalarni sotish olish yagona maqsadi bo'lgan, shartnoma bir ayyorlik hisobga olmadi, u choralar qabul qilish kerak.

Fikr amaliyoti
Vladimir Meshcheryakov, "Okean TRK" moliyaviy direktori (Sankt-Peterburg)

juda ishchi bir variant va amalda sinovdan - kompaniyaning ustav kapitaliga asosiy vositalarni o'tkazish tufayli tejash. Biroq, menga ma'lum hollarda operatsiya bir oz ko'proq murakkab tuzilgan bo'lib, u yana bir kompaniyasi ishtirok etmoqda. Agar uning holatiga soliq organiga oqlash uchun tayyorlash kerak, shuning uchun soliq xatarlar, men, juda jiddiy, inkor qilmaydi.

Read more:   "Gazprom" Yamal tekshirmoqda

ustav aktivlarini qo'shilishi va manfaatlarini Sotish qisqa muddat ichida sodir bo'lmasligi kerak. Dasturchilar, bir yoki ikki kun davomida kompaniyu- "vositachi" yaratdik misollar bor. Albatta, u, lekin soliq organlari e'tiborini jalb eta olmadi. Bundan tashqari, kompaniya - zavod va uskunalar egasi mulkini sotib olish uchun haqiqiy xarajatlar kerak. bitim qatnashchilari o'zaro bog'liq shaxslar - Bu kompaniyalari ham maqsadga muvofiqdir.

Bu yo'l bilib, soliq organlari da'vosini qilish mumkin. Lekin bir "vositachi" orqali mulkni o'tkazish bilan bitimlar so'nggi dalillar juda qiyin to'plash. Shuning uchun, sudlar ko'pincha (11.11.06 raqami / 2006-9 A05-3934 dan 11.08.08 qator A14-5623 / 2007-229 / 28, homiyligida Northwestern District of homiyligida Markaziy tumanida hukmini) soliq organlarining da'vo qondirish uchun rad.

Ekspert fikri
Aleksey Yakovlev, soliq amaliyotida rahbari soliq boshqarmasi va "FBK" huquqini tortishadiganlari

bir butun sifatida ustav kapitali uchun mol-mulk o'tkazish bilan bitim algoritm aniq va mantiqiy bo'ladi. Biroq, bu dastur Soliq kodeksining 170-moddasi 3 22.07.05 qator 119-FZ Federal Qonuni tahriridagi keyin qulay optimallashtirish operatsiya bo'lishi to'xtatdi. So'ngra ilgari ustav bir hissasi sifatida mulkni boshqa shaxsga o'tkazilgan taqdirda ham yechib qabul QQS saqlab qolish talab qoida bor edi. egasi uchun (kompaniyasi 1) Mulk va uskunalar shunday uzoq vaqt oldin emas, shuning uchun uzoq vaqt oldin emas, balki ob'ekt sotib (qurilgan), ayniqsa, agar, bir to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy zarar degani edi QQS summasini ayirib tashlash unga topshirildi. Bu yo'qotishlarni ulushi sotuvga bitim kelajak ishtirokchilari o'rtasidagi hisob-kitob miqdorini ta'sir qilishi mumkin.

Albatta, sen to'g'ri QQS qutqarish kompaniyalari 1 summasini ayirib tashlash, deb eslayman mumkin, bu vaziyatda kompaniyasi 2 (p. 11 Art. Soliq kodeksining 171) ega. Biroq, bu huquqini amalga oshirish, Kompaniya 2 soliq evaziga soliq imtiyozlari aks ettirish uchun kerak bo'ladi. Ammo, agar byudjetdan kurtarılabilir QQS summasi, batafsil stol audit o'tkazish deyarli kafolatlangan, shuningdek ayirmoq huquqini tasdiqlash uchun kerak. soliq organlari tomonidan to'lanadi hukmi QQS muhim so'mga juda kam. QQS uchun faoliyat mavzusi - Shuning uchun, Kompaniya 2 nafaqat yana ham muhimi "amalga oshirish faoliyatini", va muhim bo'ladi. Bundan tashqari, u ishga biznes maqsadida jabbor dalil bo'lishi, shuningdek, sud bir QQS qaytarish huquqiga himoya qilish tayyor bo'lishi kerak.

jumladan optimallashtirish variantni hisobga olib hisobga 29.04.08 Federal qonun "mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" 14-FZ 14.01.98 qator Qonuniga o'zgarishlarni olib, shu jumladan, ishtirok manfaatlari bilan korporativ qonunchiligi va bitimning aniq ro'yxatdan juda qattiq rioya talab qiladi (xorijiy investorlarni jalb bitimlar uchun) 58-FZ-son.

soliq to'lashni kechiktirish yo'li sifatida bo'naklar

2009 yilda boshlab, xaridorlari tovarlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar) jo'natishning kutmasdan, oldindan to'lash bo'yicha QQS ayirmoq huquqi berilgan edi. Shunday qilib, Soliq kodeksiga o'zgartish tufayli, 26.11.08 qator 224-FZ Federal qonuni, u mumkin anti-inqiroz joriy etish kechiktirib va ​​yil davomida guruh soliq yukini qayta tarqatish.

u qimmat jarrohlik qaratilgan, chunki kompaniya, soliq to'lanadigan va masalan kurtarılabilir boshqa tashkil QQS ega holda samarali oldindan to'lovlar uchun ajratmalar bilan sxemasi. Ikki shirkat orasidagi bir oldindan sizning soliq javobgarlikni kamaytirish, deb summasiga QQS ayirmoq uchun oladi ro'yxati bo'lgan shartnoma hisoblanadi. Ikkinchi kompaniyasi kurtarılabilir QQS miqdorini kamaytiradi. Keyinchalik, masalan, Kompaniya QQS soliq bazasini yanada oqilona hajmini ega bo'lgan davrda, shartnoma bekor qilinadi. Bu holda xaridor oldindan chegirib uchun qabul soliq saqlab qolish uchun shart va sotuvchi ilgari to'langan QQS ayirmoq huquqiga ega.

Read more:   hafta Moliyaviy va iqtisodiy taqvim

O'RNAK
xolding kompaniyasi 1 va Company 2 (Qarang: sek. 3 diagrammasi) mavjud. Birinchidan, bir "foyda markazi" deb, ikkinchi orttirib xarajatlar ishlab chiqarish va minimal mukofoti bilan IT-kompaniyalari 1 amalga oshirish uchun iste'molchilarga mahsulot sotgan. Har ikkala kompaniya umumiy soliq rejimi joylashgan.

950 000 rubl - birinchi choragida 2009 yilda Kompaniya qiymatining katta miqdorda soliq qo'shiladi byudjetga 1 to'lash uchun talab qilinadi. ishlab chiqarish uchun materiallar sotib olish uchun hisob xarajatlarini hisobga olgan holda shu davriga Kompaniya 2, 530 ming rubl miqdorida debitorlik bir QQS shakllangan.

1 kompaniyasi shartnoma ostida mijozga xizmat va 2 3.500.000 rub miqdorida kompaniyasi avans qaratilmoqda., QQS 533 898 rubl jumladan. Kompaniya, shunday qilib, 416.102 rubl QQS ularning soliq javobgarlikni kamaytirish, QQS ayirmoq 1 oladi. (950 000 rubl - .. 533 898 rubl) va Company 2 kurtarılabilir QQS miqdorini ketkazur (3898 rubl byudjetiga qo'shimcha.).
Kompaniyaning 1 tomonidan soliq to'lanadigan miqdori (boshqaruv xohishiga ko'ra) sifatida muhim bo'lmaydi, va Company 2 kurtarılabilir hech QQS bo'ladi 2009 yil kelajakda soliq davrida, kontrakt bekor qilinadi. Kompaniyasi 1 (. 533 898 Rub) ilgari QQS chegirib uchun qabul tiklaydi, va kompaniya 2 ilgari 533.898 rubl miqdorida soliq hisoblab. xulosa qiladi.

Sxemasi 3 guruhda tarqatish soliq yuki
QQS optimallashtirish uchun nisbatan xavfsiz, yo'llari

yutuqlar alohida e'tibor bilan sxema amalga oshirish shartnoma haqiqatga qaratish lozim bo'ladi. Uning mavzusi kompaniya, albatta, xalos mumkin kabi ob'ektlarni, harakat (yoki xizmatlar kelganda, bor) kerak. Bundan tashqari, bunday bitim aniq iqtisodiy maqsad bo'lishi kerak.

Ekspert fikri
Aleksey Yakovlev, soliq amaliyotida rahbari soliq boshqarmasi va "FBK" huquqini tortishadiganlari

Ushbu tartibga solishga, eng katta xavf soxta etkazib berish shartnomasi tan bilan bog'liq. Bu holda, resurslarni muhofaza qilish, baholash, u (shartnoma oxir-oqibat bekor kabi) shubhada bo'lgan, va partiyalar haqiqat niyat jabbor dalillar borligi paytda bo'lib o'tdi to'liq shartnoma, amalga oshirish uchun faqat nima, shartnoma haqiqiy haqida gapirish emas, balki yaxshidir shartnoma tuzish. Misol uchun, mol yetkazib berish uchun transport uchun Rezervasyonlar,, sertifikatlar topshirildi foydalanish bilan ozod qilinadi tovar yoki mahsulot istiqbolli xaridorlar bilan dastlabki muzokaralar o'tkazdi qilish. Bundan tashqari, u aniq oqlash va shartnoma bekor sababi muhim ahamiyatga ega: sezilarli darajada o'zgardi bozor sharoitlari, vaziyat yanada imtihon tijorat xaridlari behudaligini ko'rsatilgan, va hokazo qildi ..

Bu, shuningdek, bunday operatsiyalar ko'paydi e'tibor, ayniqsa, asosiy xizmat Ushbu mujassam kompaniyalari bir guruh ichida amalga oshirish uchun hisobga olib, shartnomalar tizimli va bekor xulosaga kafolatlanadi, deb ta'kidlash lozim.

Moliyaviy boshqarish bo'yicha uslubiy tavsiya

  • 2018 yilda CFO diqqat markazida

Sizning professional o'sish uchun Kitoblar

  • Microsoft Excel «: tayyor echimlar - uni olish va uni zavq"!
  • "Qanday qilib pul oqimlarini nazorat qilish uchun"
  • "Navbatchi iymon mumkin pudratchilar, besh test darajalari"
  • "Yarim yil yakunlari: rejasi-dalil"
  • «Pul shoh bo'ladi. Pul boshqarish kompaniyasi "

foydalanish

Siz ham yoqishi mumkin

a Izoh qo'shish

Sizning e-mail chop qilinmaydi. Kerakli joylar belgilangan *